Маленьке уточнення щодо податків загальної системи оподаткування не платників ПДВ.
18% податок на дохід в кінці року. Тобто вираховується чистий дохід, з якого вже прибрали всі витрати підприємця на інші податки, зарплати та таке інше, і з цієї суми забирають ще 18%.
5% військового збору від тієї ж суми що і 18%.
22% ЄСВ від прибутку, або від мінімалки якщо прибутку немає. Не треба платити якщо підприємець платить ЄСВ деінде (наприклад він ще десь працевлаштований), або він пенсіонер.
Ось що вираховують з обігу, щоб визначити дохід.
До витрат не належать:
- витрати на придбання основних засобів;
- поліпшення і поточний ремонт основних засобів подвійного призначення, заборонених до амортизації (автомобілі);
- військовий збір «за себе»;
- податок на житлову нерухомість;
- акцизний податок;
- податок на додану вартість.
До витрат належать:
- собівартість оплачених послуг і проданих товарів;
- сума сплаченого єдиного соціального внеску «за себе»;
- зарплати найманих працівників;
- суми сплачених податків за найманих працівників;
- усі види витрат, зазначені в п. 177.4 Податкового кодексу України;
- податок на нерухомість, за умови, що вона не житлова.
Це все якщо у вас обіг до мільйона гривень, без врахування ПДВ. Якщо ж ви перевищили даний обіг, то ви починаєте ще й окремо платити ПДВ.
До прикладу ви раніше купували товар за 120 гривень, 20 гривень якого складало ПДВ, і націнювали його 30%, то ви продавали його за 156 гривень, де 36 гривень був ваш прибуток. Коли ж ви стали платником ПДВ, ви маєте право купити цей товар за 100 гривень. Далі ви його націнюєте 30%, і він стає коштувати 130 гривень. Далі ви маєте заплатити державі ПДВ 20% 26 гривень, і тут же ви маєте право включити це ПДВ у вартість товару, і він стає вже 156 гривень. Здавалось би вартість товару не змінилась, ПДВ заплатив кінцевий споживач вашого товару, але ви втратили при цьому 6 гривень прибутку. У виграші тут виявилась саме держава, яка отримала ПДВ більший на відсоток вашої націнки, тобто на 30%. Замість 20 гривень 26 гривень. А в програші виявились лише ви, які втратили ці 6 гривень прибутку.
І все б нічого, але проблема тут полягає в тому, що стеля переходу на платника ПДВ складає 1 000 000 гривень обігу не враховуючи ПДВ.
І все б нічого, але коли ви стаєте платником ПДВ, ваш документообіг ще сильніше ускладнюється, ви більше не маєте права продавати якісь випадкові товари, адже щоб не йти в ще більший мінус, і не відбувалось подвійної слпати ПДВ, вам треба закуповувати товари лише в постачальників, які можуть вам їх продати без ПДВ. З мого особистого досвіду, це десь 50% наших товарів в магазині. Тобто якщо все продавати в продуктовому магазині в селі через загальну систему оподаткування зі сплатою ПДВ, ваш асортимент зменшиться вдвічі, і ваш дохід або зменшиться, або доведеться підняти ціни. Вже ці два фактори роблять вас повністю неконкурентоспроможним порівняно з іншими магазинами які працюють за іншою схемою. Можна наприклад спробувати відновити частину асортименту змінивши постачальників, але зазвичай в таких постачальників ціни будуть вищими за попередніх, і в такому випадку знову або постраждаєте ви втративши дохід лишивши старі ціни, або ж задерете ціни, і постраждають покупці.
Також багато товарів постачаються від посередників, адже не всі виробники готові працювати напряму з маленькими торговими точками, бо це складно в плані менеджменту та логістики, їм простіше заключити оптові контракти з великими мережами та посередниками.
У нас прямі контакти з виробниками можна перерахувати на пальцях однієї руки. Цигарки, Молокопродукти, один ковбасний завод, морозиво і горілка. Ну добре, ще є один постачальник пива. 6 постачальників. Всі інші працюють хрін зна за якою системою. Іноді це прямий виробник, але він нам не дасть контракту на постачання товару без ПДВ. Інколи це просто якийсь посередник який теж такого не дасть.
І це все буде на фоні конкурентного АТБ за 15 км від нашого магазину, а також інших малих продуктових магазинів поряд, які працюють за схемою двох підприємців.
І для цього всього треба буде найняти вже серйозного бухгалтера на нормальну ЗП, а не договір про ведення документів за 800 гривень на місяць.
І саме тому все це впирається в ось цю дурну стелю в мільйон гривень, яка була встановлена ще в далекому 2015 році, коли і справді такі малі магазини навіть мріяти не могли про обіг в мільйон гривень. Зараз щоб мати здатність працювати за такими правилами, треба піднімати дану стелю мінімум до 10 млн гривень обігу. Поки такої стелі нема, всі будуть приховувати справжній обіг, щоб він був менше одного мільйона. Якщо ж якийсь необачний підприємець перевищить дану стелю, то він просто закриє свій ФОП.
Коротше яка ситуація виходить. Всі приховують свій обіг не тільки для того щоб платити менше податків в кінці року, а для того, щоб не потрапити під категорію платника ПДВ, інакше це робить твій бізнес неприбутковим і неконкурентоспроможним.
Плюс щойно дізнався, що податкова тупо вже не вивозить виконання всіх перевірок за цим порушенням, коли ФОП перевищив мільйон обігу, і не зареєструвався платником ПДВ, і зараз тільки почали виписувати штрафи за порушеннями 2020 року. Тобто затримка йде приблизно в 5 років.
Яке ж рішення є для того, щоб знизити тиск на бізнес, при цьому збільшивши кількість податків в казну?
Для початку прив'язати стелю обігу для загальної системи оподаткування до мінімальної зарплати, і для початку встановити її такою, щоб вона була рівна хоча б 10 мільйонам, що якраз буде перевищувати стелю обігу для 3 групи спрощеного оподаткування. Тоді підприємці в яких наразі обіг коливається між мільйоном і трьома не боятимуться перевищити той ліміт, і показуватимуть якщо не весь, то принаймні більшу частину свого обігу, тоді як для підприємців з обігом 3-10 це дасть можливість швидко наростити свій бізнес, що буде сприятливим як для держави, так і для бізнесу.
Щодо самого заголовку посту мається на увазі така ситуація, коли держава ніяк не покарає підприємця з обігом в 3 млн, який показав їй лише 999 тис., але нагне підприємця який покаже свій реальний обіг в 1 000 000+, але з неуважності не зареєструється платником ПДВ, а на додачу ще й втратить свою конкурентоздатність.
Отакі от пироги. Дякую що дочитали аж сюди. Якщо я щось пропустив, кажіть, може зроблю ще один пост на цю тему.
P.S.
Не думав що колись буду писати пости на цю тему, бо я взагалі в ці всі справи всі 7 років нашого бізнесу не влазив, і тільки я закінчив навчання і вирішив піти працювати програмістом, це і мене затягнуло. Просто лол
Обговорення